1. A tárgyévre, vagy az előző évre vonatkozóan kifizetett osztalékelőleget az Osztalékelőleg jogcímre kell számfejteni. Ebben az esetben a program kiszámítja és levonja az ennek az összegnek megfelelő SZJA-t. Osztalékelőlegből SZOCHO-t nem kell vonni, majd csak a véglegesített osztalékból.

2. Végleges osztalék kifizetésekor az Osztalék jogcímen kell megadni a jóváhagyott végleges osztalék teljes összegét.

Az Osztalékelőleg előző évi jogcímhez az ebből az összegből az előző évben (akár több részletben) előlegként már kifizetett értéket kell beírni (pozitív előjellel).

Az Osztalékká váló tárgyévi osztalékelőleg jogcímhez pedig a fenti összegből a tárgyévben (akár több részletben) előlegként már kifizetett értéket kell beírni (pozitív előjellel).

A tárgyhónapban fizetendő SZJA-t az első és a másik két jogcím különbsége alapján számítja ki a program. Ha a végleges osztalékot több részletben fizetik ki, akkor az egyes részletekhez hozzá kell rendelni az előzőleg kifizetett osztalékelőlegek megfelelő részét. Véglegesített osztalék esetén SZOCHO-t is vonunk a levonási határ eléréséig.


Pl. 2015. 05. hónapban kifizetésre került 2.000.000 ft osztalékelőleg és 2015.11. hónapban 3.000.000 ft osztalékelőleg.

Ha 2016. 05. hónapban számfejtünk 4.000.000 ft osztalékot, akkor ennél a számfejtésnél felviszünk ugyanekkora osztalékelőleget is. Így a fizetendő SZJA nulla lesz, az SZOCHO pedig a 4.000.000 ft utáni összeg.


Ha 2016.06. hónapban kifizetünk további 6.000.000 ft osztalékot, akkor ennél a számfejtésnél már csak a maradék 1.000.000 ft előző évi osztalékelőleget kell beírni. Így ebben a hónapban 5.000.000 ft után számolja a program az SZJA-t és 6.000.000 ft után az SZOCHO-t.

A végleges osztalék kifizetésekor a korábbi előleg rész jogcímét a kifizetés időpontja határozza meg.

Pl. 2016. februárban a 2015. év eredményének terhére kifizetett osztalékelőleg a 2016. májusban véglegessé vált osztalék esetén Osztalékká váló tárgyévi osztalékelőleg lesz (nem pedig Osztalékelőleg előző évi).


3. Lehetőség van arra is, hogy ugyanabban a hónapban számfejtsünk végleges (előző évre vonatkozó) osztalékot és a tárgyévre vonatkozó osztalékelőleget is.

Ekkor az 1. és 2. pontokban használt mindhárom jogcímen szerepel összeg.


Pl. 2015. 05. hónapban kifizetésre került 5.000.000 ft osztalékelőleg

Ha 2016. 05. hónapban számfejtünk 6.000.000 ft osztalékot (a 2015. évre) és 2.000.000 ft osztalékelőleget (a 2016. évre), akkor az alábbiakat kell rögzíteni:

Osztalék SZJA 15%: 6.000.000 ft

Osztalékelőleg előző évi: 5.000.000 ft

Osztalékelőleg 15%-os SZJA: 2.000.000 ft


Így a fizetendő SZJA alapja 6.000.000 - 5.000.000 + 2.000.000 = 3.000.000 ft lesz, az SZOCHO-t pedig 6.000.000 ft után számoljuk.


A 08-as bevallásba a fentiek alapján kerülnek be az adatok.