Programunkban a normál és az esemény könyvelési képernyőn, valamint a folyamatos teljesítésű számlák esetében is (amelyek automatikus főkönyvi feladással kerülnek át a könyvelésbe) lehetőség van a számviteli teljesítés idejétől eltérő áfa bevallási dátumot megadni. Emiatt lehet, hogy évek között áthúzódó áfát fog könyvelni a rendszer, de gyakoribb eset, hogy csak a hónapok között húzódik át az áfa. Ez utóbbi esetben alapvetően ugyanúgy rögzül a bizonylat a programban, mint ha megegyezne a számviteli teljesítés és az áfa bevallás dátuma. Viszont az áfa bevallás dátuma szerinti bevallásban fog csak szerepelni az adó összege és alapja.
Ez a cikk arról szól, hogy miként lehet megvalósítani a hónapok közti áthúzódást külön átvezetési számlán keresztül, hogy a karton listán és az áfa listákon a fizetendő és levonható áfák főkönyvi számláinak egyenlege megegyezzen.

A "Karbantartás/Könyvelhető cégek karbantartása" menüpontban cégenként kapcsolható a hónapok közötti áfa áthúzódás. Az adott cégen állva a szóköz billentyűvel vagy a "Módosítás" ikonnal megjelenik az egy tétel szerkesztő ablak, aminek a "Beállítások" fülén az "Eltérő havi áfa átvezetés engedélyezése" jelölőnégyzetet bepipálva a hónapok között áthúzódó fizetendő és levonható áfát külön-külön átvezetési számlán keresztül fogja kezelni a program. Ilyenkor az évek közötti áthúzódás is ezeken a főkönyvi számokon fog könyvelődni. Ezeket az átvezetési számokat könyvelhető főkönyvi számokként kell létrehozni a számlatükörben ("Karbantartás -> Számlatükör karbantartása"), majd be kell állítani a "Kilépés -> Gyors menü -> Rendszer működési alapadatok (alap működéshez)" menüpontban a "Hónapok közti áth. fiz.áfa átv." és a "Hónapok közti áth. lev.áfa átv." nevű mezőkben. Ezeket az adatokat az "Egyéb -> Rendszer karbantartás -> Központi alapadatok karbantartása" menüpontban is meg lehet adni, és a korábban említett cégenkénti alapadatoknál a "Feltölt" gombbal át lehet venni az aktuális cégbe.

Ennél a működési módnál például így fog kinézni egy könyvelési tétel, ha a számviteli teljesítés dátuma 2020.06.06 és az áfa bevallás dátuma 2020.07.01:

Szállítói számla esetén:

Abban az esetben, ha a számviteli teljesítés dátuma egy korábbi hónapba esik még ugyanabbana könyvelt évben, akkor is nagyon hasonlóan rögzülnek a tételek, ha a könyvelt cégnél ki van kapcsolva az árbevétel és költség átvezetés (erről bővebb információ az Árbevétel és költség átvezetés című cikkben található). Például, ha a számviteli teljesítés dátuma 2020.06.06 és az áfa bevallás dátuma 2020.05.01:

Szállítói számla esetén:

A fordított áfák hónapok vagy évek közti áthúzódásának esetén a levonható áfa hónapok közti átvezetési számán fogja átvezetni a rendszer az áfa értékét a levonható és a fizetendő áfa számok között.

Ha a hónapok között áthúzódó áfa kezelés esetében évek között is átnyúlik az áfa, akkor pontosan úgy működik a rendszer, mint az évek között áthúzódó áfa normál kezelésekor, csak az átvezetési szám lesz a megfelelő hóközi átvezetési szám.

Az áfa bevallás, valamint a 65M tételes részletes áfa lista az áfa teljesítés dátumát, vagy ha ki van töltve, akkor az áfa bevallás dátumát (időszakok közötti átvezetési számlán keresztül könyvelt áfa esetében pedig a számviteli teljesítés) tekinti a teljesítési dátumnak az M laphoz.


Megjegyzés:
A 432-es rendszerparamétert ("Hónapok között áthúzódó áfa sorban az eredeti teljesítési dátum legyen?") igen állítva, a következő hónapra áthúzódott áfa sor számviteli teljesítési dátuma nem az áfa bevallás dátuma lesz, hanem az eredeti sor számviteli teljesítési dátum. Erre ritkán lehet szükség, mert ilyenkor nem fog megegyezni a karton és az áfa lista.

Ennek kapcsán fontos megjegyezni, hogy a rendszer nem kezeli azt az esetet, ha az áfa bevallás dátuma korábbi évbe esik, mint a számviteli teljesítés dátuma. Valamint, mivel a programunkban egy könyvelt évben csak az abba az évbe eső számviteli teljesítési dátumú sor szerepelhet, ezért ha évek között húzódik át az áfa, akkor az áfa sor főkönyvi teljesítési dátuma is következő évi lesz a 432-es rendszerparaméter állásától függetlenül.


Az évek között áthúzódó áfa normál kezelése kapcsán a következő cikkek tartalmaznak további információkat:
Évek között áthúzódó ÁFA könyvelése
Évek között áthúzódó fordított áfa könyvelése
Áfa teljesítés dátumának megadása