Fejlesztési tartalék esetén:

Az értékcsökkentés alapját a TAO szerint a beszerzési érték képezi. Az értékcsökkentést viszont csak a beszerzési érték és a fejlesztési tartalék különbözetéig számoljuk el. A programban a fejlesztési tartalék értéke levonásra kerül a beszerzési értékből ez a Nettó érték oszlopban látszik is.

Tehát:

Beszerzési érték: 10 millió Ft

Fejlesztési tartalék: 2,5 millió Ft

Értékcsökkenés: 20%

10MFT * 0.2 = 2Mft

Fejlesztési tartalékkal rendelkező tárgyi eszköz értékcsökkenése esetén az értékcsökkenés összegének meghatározása az eszköz teljes értéke alapján történik és kerül elszámolásra havonta/évente, de a TAO kartonon csak az eszköz értékének fejlesztési tartalékkal csökkentett összegéig. Ha ezt az értéket elértük, akkor minden további értékcsökkenés elszámolása esetén a TAO kartonon nullás értékkel fog megjelenni az értékcsökkenés sora, míg a Számviteli törvény szerinti kartonon az értékcsökkenési beállításoknak megfelelő összeggel.

Részletesebb leírás az alábbi linken érhető el:
https://5percado.hu/fejlesztesi-tartalek-a-tarsasagi-ado-rendszereben-3-resz/

Fent látható cikkből példa:

Az adózó 2017. évben 6 000 eFt adózás előtti eredményt ért el. Fejlesztési tartalék címen a törvény által engedélyezett maximális értéket lekötötte az eredménytartalékból (50%, de legfeljebb 500 000 eFt a Tao tv szerint), melynek értéke 3 000 eFt (=6 000 eFt x 50%). 2018. január 1-jén beszerzett egy tárgyi eszközt (személygépkocsi), amelyet még aznap üzembe is helyezett. A gépjármű bekerülési értéke 5 000 eFt. A számviteli politikájában rögzítette, hogy az eszköz várható hasznos élettartam 5 év, az értékcsökkenési leírása lineáris, és maradványértékkel nem számol. A Tao. tv. értelmében a személygépkocsira elszámolható értékcsökkenési leírás mértéke 20%.

Adatok eFt-ban